从报税到美国的税收制度

今天终于弄完了让我头疼的报税活动。说来麻烦，其实我的case还是很简单的了：没有其他income, 比如炒股、赌博、房产等等。毫不夸张地说，我的报税操作应该是所有需要报税且能拿到 refund 的报税人中最简单的了。然而自己还是在这上面花了很长时间，主要在于填写税表，但是不够理解每一项的意思。

在准备过程中，顺手了解了一下美国税收历史，我也因此发现了一个新的世界。税收在美国，有着悠久的历史，持续发展的条款，以及强大的政治影响。感兴趣它的历史的可以参考wiki的文章。

讲真的，它的复杂性让我根本不知道从哪里下嘴。讲真，我也没有非常理解这一套框架。本来想通过报税了解西方的税收系统，今天看来，短时间内我是没有机会了。当你知道了现在的联邦税法典有7万页之后，你可能也会觉得这不是一个能短时间内学懂的事情。我私以为，可以即使是CPA (注册会计师)，他一生也不一定能把这法典全看一遍并记住大部分。事实上，据了解，法典一直在加页数，却从来不简化，后者与前者矛盾也无所谓，反正也没人看（更没人检查）。

既然这样，我就单拎出来我现在的情况聊一下。之所以我的报税操作比较简单，主要在于我其实没有salary, 只有scholarship and fellowship. 但是即使是scholarship，我们也还是要交税的，税率为14%。报税的目的是什么呢？这一点我其实没提。实际上是这样的，联邦和各州会在你得到收入时自动征收所得税，依据的就是税法。但是如果你说 我还有四个孩子要养活呢，你就可以在来年四月中旬之前报税，说明自己的情况；然后美国国家税局或者各州税收服务中心会根据你的情况退税，还给你一部分之前交的税。而我交的税就因为中美税收协定而被免了。因此我主动报税主要是为了自己应该拿到的钱（现在被联邦withheld）。

值得注意的是，中国与美国的这个协定是非常强的。对于任何fellowship相关的收入，中国公民在美国享有无限期，无限量免税，如果你查看一下其他国家，你会发现很多都有五年的限制。虽然这也不算什么优势，但是还是很开心的，毕竟还有很多国家（没列在其中的）的公民不享有这项权利。

下面我说一说流程，虽然我想自己以后自己也都记住了，但是记录一下也不妨。

每年报税季，大家往往会收到W-2 和 1042-S, 前者是salary相关，主要信息来自雇主，也就是说这个表是由雇佣关系产生的，但是是由IRS（国家税务总局）打印并寄给你的，记录了工资和缴税；后者是联邦扣下的，单纯描述联邦扣缴（withhold）你多少钱。不同途径的来源会产生多张税单，也就是说，多个雇佣关系会产生多张税单，它们之间是独立的。

为了报税，也就是申请退税，我们需要向IRS递交一些材料。1040 就是来自IRS用于申报的一个，它分为很多种，用于不同人群。1040 是给美国公民的，1040 NR是给nonresident alien 的。我们作为后者只要填1040 NR就好了，此外，如果你的收入构成足够简单，你还可以选择1040 NR的EZ 版本。

剩下的其实就容易了，你就follow 1040 NR的instruction进行就好了。说起来容易，如果你也像我一样一点一点填，你会发现有很多项不知道怎么填，不清楚他在说什么。这个时候他往往会说 see instructions. 那么别无选择，我们只能这样做，但是面对七八十页的说明书，即使找到了对应条款的填写说明，也仍然会感觉有歧义。除此之外，他request的任何其他表格都要附上。

此外，8843表格作为认证我们是一个健康的、合法的人的文件，也是同样必要的，这个相对填写比较容易，都是个人的信息。

最终，我选了使用了Sprintax 帮助我填写两个表格，学校帮助免除了本应支付的37刀的 1040 NR 填写费。实际上，Sprintax做的就是设计了一个更人性化的、清晰的界面，以让我们提供信息，而后整合到表格上。类似的报税软件，由Intuit开发的Turbotax也是一款类似的软件。相比来讲，Turbotax占据了绝大多数的市场，Sprintax相对小众。Turbotax有免费的版本，但是功能比较弱。对于我这种没什么收入的人而言足矣，但是对于美国公民，退税的方便性还是一个很大的问题，因而具有很大的市场。

便捷性是很多大众的考虑。一些专家也曾建议过IRS减少民众报税负担，但可惜的是，在Intuit的游说（lobbying）下，相关的政策始终没有得以面世。可以理解，解决报税复杂性问题作为Turbotax, as well as Intuit, 最主要的收入来源，其简化会导致Intuit以及数以百万计的会计师们的前景堪忧。这也是为什么Intuit每年要为游说花掉很多钱的原因。（苹果是Intuit市值的50倍，每年却只和Intuit为游说花一样多的钱：约13亿美元）

顺便提一点，美国的联邦税收（包括个人所得税等）占总收入的80%，而中国的个人所得税却只有10%左右，因此联邦非常重视这一点，也因此开发了如此多的相关业务。如果你很不解为什么差异如此之大，我简单解释一下：中国的税，国家拿大头，地方拿零头，适用于多种税，如企业税等；但美国的税，大部分只有州有权力收，而联邦（被上世纪刚修改过的宪法所允许）负责收取部分个人所得税、利润税等以维持联邦的正常运作，联邦是没有权力直接收取交易税、房产税等的，因此总收入也十分可怜。感兴趣的可以进入这个网站，相信了解各国政府的税收组成。

总之，我是基本完成了报税，就等钱来了，希望大家的报税也都能顺利进行。